对进一步提升财务公司全面风险管理体系建设成效的思考

来源:投稿 作者:王兴友 罗皓 日期:2018-12-20 编辑:admin       发送给好友     打印     收藏    返回首页    

作者:王兴友  

供职单位:四川省宜宾五粮液集团财务有限公司

 

摘要:财务公司作为持牌的非银行金融机构,必须按照金融行业的规律、法律法规及监管规定开展业务,严格落实风险管理的措施和要求。同时,财务公司作为内部银行,以服务集团为宗旨和根本遵循,业务范围及风险管理也有自身的特殊性。因此,要想既能履行好服务集团职能,也能有效防范和化解经营中的各类风险,就需要提升自身的风险管理能力,游刃有余地把握好有别于商业银行的风险防控力度。本文结合作者工作实际,通过对财务公司风险的再认识,对如何加大力度推进财务公司全面风险管理体系建设、如何强化财务公司风险管理的针对性、如何提升财务公司全面风险管理体系建设的成效进行了深入思考,并提出相应建议。

主题词:财务公司 全面风险管理体系  风险管理及防控能力

中图分类号:F830.39

一、风险管理的普适性、特殊性和滞后性

由于我国经济已步入“后工业化”时代,未来较长时期经济将面临转型升级压力,加之外部环境日趋复杂多变,以及经济金融本身具有周期性,作为一个金融机构不能只是在顺周期中有较强的发展能力,当前更要在逆周期中也有较强的生存能力,而决定一家金融机构逆境生存能力的核心就是对风险的全面管理能力。总体上,财务公司作为一个特殊的金融机构也必须具备较强的全面风险管理能力,一方面,作为持牌金融机构,面临普通金融机构所涉及的各类风险,必须遵循金融的普适性规律并强化风险管理;另一方面,作为企业集团的内部银行,其职责担当、业务运行和经营风险又有其特殊性,需要灵活掌握防风险与抓发展的关系;与此同时,作为地方性中小金融机构,自身的风险管理体系建设具有明显的滞后性,风险管理能力普遍不高,潜在风险隐患较大。

(一)需要构建合适的全面风险管理体系

财务公司“混业”经营的特征,客观上决定了财务公司会面临比较大的信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、声誉风险、战略风险等。因此监管部门对商业银行的诸多监管政策、法律法规、风险管理措施,大多都明确要求财务公司严格遵从。作为内部银行,财务公司的风险往往与集团风险紧密相连,尤其是流动性风险、声誉风险、操作风险等,财务公司一旦出现这些风险,可能会造成全集团资金链断裂,影响到整个集团声誉,甚至受到银保监、证监及央行的多重制约和处罚,后果更为严重。因此,构建适合自身发展需要的全面风险管理体系、培养和提升全员的风险管理能力非常必要。

(二)全面风险管理体系建设相对滞后

作为地方性中小金融机构,由于对优秀金融人才尤其是风险管理人才的吸引力不强,加之过度依赖集团公司的信用和行政手段,普遍对风险管理重视不够,造成自身风险管理体系建设滞后。突出表现在三个方面:1.员工的风险意识不强,风险管理能力不足 [1] ,全员对风险、风险管理和全面风险管理体系建设等的认识不到位;2.全面风险管理体系建设基础薄弱,风险管理的组织架构普遍不健全,风险管理流程、技术等与商业银行存在较大差距,风险管理信息系统缺乏大数据支撑,风险管理部门的专业性、独立性、权威性不强;3.全面风险管理体系建设与内控体系建设、合规文化建设、制度管理体系建设、激励与约束机制建设等未形成合力,全面风险管理体系建设缺乏系统化的制度、机制和文化支撑。

(三)需要做到抓服务与管风险的矛盾统一

作为企业集团的内部银行,“服务集团”是财务公司的本质属性、经营宗旨和根本遵循,以集团利益最大化而非财务公司利益最大化是核心目标,这是必须毫不动摇并长期坚持的原则。但是,集团内的成员单位有好有坏,加之出于集团整体战略及集团利益最大化考虑,不能只做锦上添花的业务,很多时候还须做雪中送炭的事;更何况,随着产业链金融及投资业务等的开办,客户群体拓展到产业链上下游、金融市场的同业机构等,这些风险都必须依托财务公司自身进行把控。此外,作为企业集团内部金融专业化团队,通常还需要为集团及成员单位的投融资决策提供参考,实际承担了对整个集团投融资风险管理的职能。因此,就要求财务公司具备较强的全面风险管理能力,更好地服务集团和成员单位。

综上,财务公司要提供个性化、差异化、全方位的金融服务,更好服务集团和成员单位,必须进一步健全风险管理体系,切实提升自身的风险管理能力,更好把握服务实体经济与风险防控的“结合点”。

二、增强全面风险管理体系建设的针对性、有效性

财务公司全面风险管理,是指公司董事会、高级管理层和全体员工各自履行相应职责,有效控制涵盖各个业务层次的全部风险,进而为公司各项目标实现提供合理保证的过程。全面风险管理体系建设作为财务公司健全风险管理体系、提升风险管理能力、强化风险管控的重要抓手,一方面,要根据监管部门和财务公司协会的部署,按照“全员参与、全流程控制、全业务覆盖”的要求加快推进。另一方面,也要兼顾财务公司风险管理的特殊性,不能照搬照套商业银行的风险管理政策、制度和措施,建设符合财务公司自身实际的风险管理体系。包括风险管理的组织架构、文化、政策、流程和信息系统支撑,以及风险识别方法、风险计量技术及模型、风险监测指标体系、风险控制措施等,切实提升风险管理能力,更准确地管理风险。

图一 财务公司全面风险管理体系建设维度示意图

(一)坚持“稳健”的风险偏好

实践中,工商企业在进行投融资决策时,一般或者说更愿意从行业、技术、产品等微观及中观角度看问题,往往会更乐观、积极甚至激进,并忽略项目的投融资风险。这就需要财务公司在提供决策参考或进行信贷审批时,充分考虑内外部环境复杂多变的现状,更多从宏观的角度去看问题、去分析利弊,对投融资的风险进行全面、科学的判断,以提供更加科学的决策参考,并发挥自身的专业优势和业务功能,积极为产业投资过程中的风险进行对冲和转移,客观上就要求财务公司全员都有比较强的风险意识和风险管理能力,具备更加审慎的风险偏好和风险理念。

(二)优化风险管理组织架构

考虑公司员工对风险意识、风险管理责任等方面的认识偏差,以及人力资源配置方面的因素,财务公司应有针对性地搭建风险管理组织架构,进一步理顺和明确各层级、各部门的风险管理职责。1.要通过加强风险管理文化宣传、风险管理环境打造,转变“风险管理就是风险管理部门的事,业务部门只负责业务发展,不管风险大小,不承担风险防控责任”的错误思想认识,引导全员树立正确的风险意识;2.进一步明晰风险承担部门、风险管理部门和监督部门的风险管理职责,重点是强化“风险承担部门”的责任,尤其是风险的识别、计量、监测、控制的具体执行;3.注重提升风险管理部门、监督部门的专业能力和人员配置,并确保风险管理部门的专业性、独立性和权威性。

(三)加大先进技术引进

在风险管理技术、流程层面,财务公司行业风险管理的专业化水平与商业银行存在较大差距,这也是财务公司风险管理落后的症结所在,也是最难弥补和提升的短板。对此,财务公司应加大先进风险管理知识、技术、模型的学习和引进,并在此基础上研发出适合财务公司自身的风险管理流程、方法、技术和模型。1.加大信用风险、市场风险、操作风险等的识别方法引进和应用,让全员都能掌握风险识别方法、准确分析风险诱发的原因,并对各类风险有高度的敏感性,不断提升风险识别水平;2.加大市场风险、信用风险、流动性风险的计量方法、技术和模型引进,不断提升风险管理的准确性、科学化水平;3.结合财务公司业务范围及业务复杂程度,建立健全各类风险的监测指标体系,并落实好监测、预警等的责任,以及时对各类风险进行监测、预警和应急反应;4.在准确识别、计量、监测各类风险的基础上,进一步完善各类型风险的防控措施,形成立体化、多层次、系统化的风险控制体系,确保各类风险都能得到及时、准确、有效的应对和处置。

(四)强化风险管理基础

由于财务公司作为小型及非公众金融机构的局限性,自身所掌握的宏观、中观及微观数据相对有限,限制了财务公司对先进风险管理方法、技术、模型的应用,以及风险管理信息系统建设。对此,必须进一步加大各类数据信息的采集、整理和运用,为风险计量模型及风险管理信息系统建设提供大数据支撑。1.加大对财务公司自身账户、结算、信贷、财务等数据的挖掘和整合力度,有序推进财务公司大数据平台建设;2.大与企业集团ERP系统的互联互通,充分利用集团ERP系统中原材料供应、产品销售、财务管理及资金结算等大数据,丰富对成员单位、上下游企业信用风险等进行计量、监测的数据支撑;3.加大对第三方数据的采集(购买)、整理和使用,构建财务公司的大数据资源。在此基础上,有序推进信贷工厂、风险计量模型、风险监测及预警指标体系等建设,以提升风险管理的信息化、科技化水平。

(五)注重风险管理文化和能力的锻造

1.通过内部刊物、公司网站等,丰富风险管理文化建设的平台和形式,持续开展风险管理文化宣传,让全面风险管理的理念入心、入脑,树立起正确的风险管理理念;2.将全面风险管理理念融入公司的经营方针,让每名员工都具有较强的风险识别、计量、监测和控制能力,以及风险管理的责任;3.着力将全面风险管理思维贯穿到每个业务环节,让各业务部门、各岗位员工都对本部门和本岗位面临的风险都有清醒的认识,对存在的风险隐患或发生的风险都能有效防范和应对,真正形成对信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及整体风险的“防火墙”,实现更加持续稳健的发展。

三、协同完善风险管理和防控体系

全面风险管理体系需要有完善的管理制度、严格的内部控制、良好的合规文化,以及严厉的激励与约束机制来保障,共同打造财务公司切实有效的风险管理和防控体系。

(一)充分认识相关工作作用

全面风险管理、合规文化、制度管理、内部控制、激励与约束机制等都是保证财务公司依法合规经营、有效防控风险的重要组成部分,管理和控制风险是其共同的出发点和落脚点,并发挥各自应有的作用。

——全面风险管理体系主要是明确财务公司要管理哪些风险、如何进行风险管理、谁来进行风险管理,是整个风险管理和防控体系的基础和核心,侧重于健全风险管理的基本规范和流程,重中之重是明确风险识别、计量、监测及控制的方法、技术、模型和标准,并建立健全加强风险管理所必须的环境、政策、信息系统和改进机制。

——制度管理体系是财务公司风险管理和防控体系的联系纽带,侧重于依据风险管理及内部控制确定的法人治理结构、组织架构、风险管理战略、法规遵循等,将业务经营活动涉及的工作流程、业务操作规范、制衡机制、风险控制责任及防控措施等进行固化,并制定出相应的业务管理制度,供全员共同遵守,确保业务及其风险管理规范、有序、高效运行。

——内部控制体系是财务公司风险管理和防控体系的监督和控制保障,侧重于根据公司发展战略及可承受的风险水平,制定系统化的制度、流程和方法,并通过加强对全员行为和业务过程的监督与控制,确保公司的业务发展及风险控制目标实现 [2] ,具体包括明确内部控制职责、完善内部控制措施、强化内部控制保障、持续开展内部控制评价和监督等。

——合规文化是财务公司风险管理和防控体系的思想保障,侧重于通过文化引领,包括营造合规氛围、开展合规教育、健全合规机制等,培养全员遵循金融规律、遵从金融法规、遵守内部规章及风险管理要求的思想意识和自觉性,形成“人人学规、人人守规和合规创造价值”的文化理念。

——激励与约束机制是财务公司风险管理和防控体系的机制保障,侧重于对员工行为结果的管理,具体包括对全员经营行为实施监督、评价、考核及奖惩,构建和完善风险控制的激励与约束机制,引导员工认真履行工作职责、严格执行规章制度、切实落实风险控制措施。

(二)构建有效的风险管理与防控体系

从风险管理和防控的角度,全面风险管理体系建设是基础,制度体系建设贯彻于风险管理和防控的全过程,内部控制是对风险管理过程的监督和控制,合规文化、激励与约束机制是风险管理实现良好结果的思想和机制保障,因此相关工作在财务公司风险管理和防控体系中缺一不可,并相互关联、相互依托和相互促进。

——内部控制与全面风险管理目标高度一致。一方面,内部控制的原则或根本遵循是公司董事会确定的可承受的风险水平,内部控制的前提是识别出了风险类型并计量出了风险大小,内部控制的依据是各类风险管理制度确定的系统化、规范化的风险控制措施 [3] ,以全面风险管理确定的风险战略、风险偏好和风险管理流程为前提、基础和依据,可以确保内部控制更有针对性、更加有效。另一方面,内部控制的目的是要确保风险控制在可承受范围之内,依托内部控制搭建的完善的控制流程、严密的制衡机制及监督机制、严格的过程控制等,可以为公司风险管理战略、风险管理政策和风险管理流程严格落实提供监督保障。可以说,内部控制源于风险、一切为了风险,“风险”是内部控制和风险管理共同的目标。

——制度管理与全面风险管理互为依托。一方面,通过强化内部制度管理,将风险管理的战略、框架、流程、措施等固化到具体业务管理制度中,成为全体员工在开展各项业务时共同遵循的行为规范,可以确保风险管理的措施和要求得到有效执行,并与业务活动有机融合,更好实现风险管理的“全员参与、全流程控制和全业务覆盖”的风险管理目标。另一方面,全面风险管理可以为业务制度制定,包括准确识别和计量业务风险,明确业务管理架构及分工、业务流程及操作规范、风险控制措施等,提供系统化、规范化的风险管理流程和风险控制措施,确保业务管理制度的科学性、有效性。因此,制度管理与风险管理必须有机融合、互为依托,否则风险管理与业务活动就会是“两张皮”,最终也很难控制好风险。

——合规文化与风险管理相互促进。财务公司作为经营货币和信用的非银行金融机构,必须遵循金融规律、遵从金融法规、依法合规经营,这就要求全员都必须有较强的风险意识、合规意识,而风险意识和合规意识的形成可以相互促进,达成理念和认识上的统一。具体讲,在全面风险管理体系建设中,通过风险文化传播、风险知识教育、风险管理责任明确,可以督促全员认知金融规律、学习风险知识、增强风险意识,进而认识到依法合规经营的重要性和必要性,这必将有利于合规意识的形成和强化,加快推动合规文化建设;从另一个侧面看,通过合规文化建设,全员对风险管理制度的严格执行,可以培养良好的循规、蹈矩、遵章的意识,以及正确的逻辑思维、价值理念和责任担当,可以进一步加深对经营中各类风险以及风险管理重要性的认识,提升全员参与全面风险管理体系建设的积极性。

——激励约束机制与风险管理相辅相成。一方面,通过对遵规、守纪行为的激励,以及对违规、违章、失职等引发风险行为结果的约束和处理,可以引导员工强化依法合规经营意识,主动提升风险管理能力,切实增强风险管理的责任,进而推动全面风险管理体系建设取得切实成效。另一方面,在激励与约束机制建设中所,涉及风险管理的职能、权限、原则、要求及职责履行等,全面风险管理体系可以为其提供相应的工作标准和应遵循的原则,以确保激励与约束机制的科学性、针对性和有效性。

图二 财务公司健全内部风险管理与防控体系示意图

(三)加快推进内控及制度等的建设

1.持续建立健全制度管理体系

在全面风险管理体系的整体框架下,尤其是各类专项风险管理办法的制定和严格执行,切实加强制度的回检和修订完善,逐步形成立体化的制度管理体系。1建立健全制度管理的机制和流程,明确各类制度管理、执行、回检、修订、培训和宣传的责任,确保业务制度能实现对各类风险的有效管理和控制,做到制度先行;2形成制度管理的长效机制,每年对财务公司的各项业务制度进行系统的、持续的回检和修订,确保各项业务管理制度更加符合金融的规律、监管的法规和政策,并实现对各类风险隐患的有效应对和控制;3探索建立能有效防控风险的制度管理体系,坚持在对各业务风险的识别、计量,并确定其风险类型和风险大小的基础上,建立健全各项业务活动的管理制度,确保各类风险的控制措施都能固化到业务活动流程和管理制度中,落实到存在相应风险的业务条线和业务环节,实现对各类风险的全面、有效管理。

2.构建内部控制新机制

结合全面风险管理体系建设的目标要求,加快构建能切实强化风险管理的内部控制新机制。1强化全面风险管理的原则,确保全面风险管理的理念、架构、机制等渗透到内部控制涉及的各项业务流程和各个操作环节;2进一步健全涉及风险管理的内部控制组织结构、流程和机制,确保风险管理部门和审计稽核部门的专业性、独立性和权威性,以督促风险承担部门严格按全面风险管理的职责分工和要求,履行风险识别、计量、监测和控制的具体职责;3着力增强内部控制的有效性,高度重视内部控制的监督和改进职能,通过发挥“三道防线”作用,确保全面风险管理各个维度的工作更加有效的开展,包括先进的风险识别方法、风险计量技术和模型等逐步得到应用和推广,全面风险管理的措施能得到有效执行,整体风险控制在董事会确定的可承受水平内。

3.提升全面风险管理的执行力

良好的合规文化是全面风险管理、内部控制、管理制度得以落地的重要保障 [4] ,要想进一步提高全面风险管理体系建设的成效,还须同步推进合规文化建设,不断提高全员对合规风险及合规管理的认识,充分认知合规文化、接受合规文化、形成合规习惯,切实将合规文化理念“内化于心、固化于制、外化于形”,树立起“合规就是生命、合规创造价值、合规就是效益、合规从我做起”的自觉意识,并形成一套健全的合规文化建设体系。最终,通过强化全员合规经营意识,要让每个员工都学规、知规、懂规、守规,不断提升知风险、管风险、防风险的意识和能力。具体工作中,要配合激励约束机制建设,共同构筑遵章守纪的思想防线,促进全员按制度办事、按流程办事的良好习惯,并通过员工良好的依法合规行为习惯,确保风险管理的各项机制、制度、政策落实到公司经营管理的各个环节。

4.加大对风险暴露的惩戒力度

财务公司还应通过建立健全轻微违规积分管理、违规行为责任追究、从业人员行为年度考评管理等,打造对员工行为结果管理的激励约束机制,督促全员主动提升专业能力,严格遵章守纪,不断增强风险管理意识,有效防控各类风险。1建立完善轻微违规行为积分管理,健全员工轻微违规行为的容错、纠错机制,有效控制按习惯办事、屡查屡犯,或者大错不犯、小错不断的现象;2强化对违规违纪行为的责任追究制度,对从业人员违反法律法规、规章制度的进行严肃责任追究,杜绝以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律等行为;3加强对从业人员的行为管理,通过建立健全从业人员行为考核评价制度,将从业人员每年违反公司制度、受到不同情形处分有情与其年度绩效、薪酬延期追索、职务晋升、干部任免等挂钩,通过有效的激励约束机制,督促全员进一步强化风险管理和控制,以更好服务集团和实现集团利益最大化目标。



[1]  对业务风险的识别、计量、控制等,多数人只会照葫芦画瓢,知其然不知其所以然。

[2]  内部控制本身不设目标,或者说其目标是确保战略及风险管理目标实现,不出现偏离。

[3]  因为内部控制再严密,也无法衡量资本市场波动会给公司带来多大市场风险,无法衡量交易对手赖账不给钱有多大信用风险,也无法衡量公司战略方向错误的战略风险。

[4]  风险管理再完善、内部控制再严密、内部制度再健全,如果员工有规不循、有章不守,这些风险控制措施、规章制度和内部控制就形同虚设,很难管理和防控好风险。

 

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