高效搭建企业全面预算管理编制体系

来源:齐鲁晚报 作者: 日期:2017-04-17 编辑:admin       发送给好友     打印     收藏    返回首页    

齐鲁晚报11月29日讯: 全面预算管理是提升企业管理效率的最佳管理工具,不仅是较为先进的企业管理模式,也能够提升企业成本控制质量、增强企业的市场竞争力,尤其是为现代企业经营管理解决“规划”和“控制”这两部分重要内容。当前正值年底,企业新一年度的“规划”工作又在紧锣密鼓地进行,“规划”可以以全面预算管理的预算编制作为有效载体,“控制”则可以全面预算管理的预算执行控制为载体。

 
东华厚盾长期专注于全面预算管理的咨询、培训、软件系统设计、应用与实践,鉴于全面预算管理在建立现代企业制度、提高成本控制质量、增强企业竞争力等方面所具有的重要意义与作用,我国越来越多的企业也在企业内部推行全面预算管理,但是在实践中却存在许多问题,比如在“规划”阶段,作为其载体的预算编制体系工作就存在多重问题,具体如下:
 
1、所编制的预算目标较单一,偏离企业整体战略目标
 
无论是企业自身的因素还是国内的大环境,我国大多数企业当前所普遍使用的仍然是传统的全面预算管理体系,在整个预算管理体系中(包含预算的编制、执行、控制),都是以单一的目标预算为导向。例如体现成本控制的成本导向预算编制,体现现金流量控制的现金流量导向预算编制等等。尽管这些预算的编制也具有一定的战略性,但由于企业的核心目标是实现企业价值最大化,反映到预算编制上来则是预算指标体系的战略化。因此,现阶段各种预算编制设计的目标相对较为单一,预算起点构架还难以完全以战略为导向。
 
2、企业的预算编制工作成为财务部门的工作
 
当前很多企业的预算编制工作主要由财务部门负责,财务预算工作执行主要反映在最终监督和考核状况上,尚未建立起一套系统的全面预算框架,因此造成了“财务预算就是全面预算的全部”的印象,导致企业的预算编制工作成为了财务部门的事情。此外,由于企业的业务部门和财务部门“术业有专攻“,沟通的双方都使用各自能理解而对方不懂的专业术语来表述各自的立场,造成沟通困难,难以达成一致的目标。这种局面对于全面预算的编制极为不利,使预算编制有效性大打折扣,也无法满足竞争日益激烈的市场对企业提出的要求。
 
3、编制方法不灵活,编制的预算与审批很大程度上存在主观性
 
预算编制方法对实现企业全面预算管理的目标和提高预算效果具有不可忽视的作用。目前仍然有很多企业采用的预算编制方法是在历史数据的基础上进行增量减量,然而增量或减量的预算很粗放,考虑内外部宏观环境、市场环境、企业业务战略调整的因素较少,很大程度上具有主观性,难以适应瞬息万变的市场情况和反映企业管理活动的变动,再加之预测自身的局限,就易导致预算编制结果与经营实际脱节,预算编制的实际效果不佳,难以发挥预算的激励作用,在预算汇总平衡与审批时,也缺乏审批依据。
 
作为全面预算管理领域的先行者,东华厚盾深入了解客户在预算编制过程中的痛点和难点,从产品的功能设计到实施方法,不断进行改进,努力解决企业在预算中存在的问题,上述问题在东华厚盾设计的“四维一体智慧型全面预算管理平台”中都有很好的解决方案,并在系统功能上更全面、更符合企业的管理思维和使用习惯,致力于帮助企业以预算管理为纽带,打通业务与财务之间的脉络,倒逼各项业务进行管理升级,从而推动整个企业管理的提升与发展。
 
第一,预算真正基于业务
 
厚盾认为,预算编制应当真正从业务出发,因此,在产品设计时,厚盾全面预算管理系统允许企业的业务部门先使用业务语言(预算项)进行预算编制,再通过软件将业务语言翻译为财务语言,建立从业务预算到财务科目的映射关系,自动形成财务预算,从而将预算编制与实际业务紧密结合,同时,支持按业务口径建立勾稽关系,便于系统维护人员理解业务以及在组织结构调整时维护预算的勾稽关系。
 
第二,为精益化管理服务
 
实现精益化管理是很多企业追求的目标,厚盾在进行全面预算管理软件软件设计时,从预算角度,通过以下多个方面帮助企业实现精益化管理:
 
1、考虑到企业多上多下的预算编制管理流程,实现预算编制实现多上多下,从预算目标提报、平衡、分解到预算数据编制、汇总、平衡、生效、分解、下达的全过程管理;
 
2、支持对预算目标的逐级、双向(按组织结构、按业务分类)的分解,并且可以跟踪各级部门编制汇总与整体预算目标(指标)的落实情况和存在的差异;
 
3、预算编制可以通过项目预算+部门预算相结合的管理方式,帮助企业对产品或项目的收入、成本、费用、利润进行归集、核算,同时使考核更为合理、可行;
 
4、支持多级化项目管理,对预算项本身也可以进行多级、多维度分类,提高管理的纵深度;
 
5、支持归口管理方式,有效解决企业的条块式管理需求,满足专业化、多口径、多维度预算管理及分析的需要;
 
6、预算版本支持标准、乐观、悲观等多种口径的整体预算版本,多样化编制切合了弹性预算的要求,为企业提供多方位的选择。同时编制版本可以扩展,对于预算表格的保存和指标对比提供强有力的数据支撑,弥补了EXCEL表查询及保存的不便。
 
第三,高效、严谨、多维的编制管理功能
 
在设计全面预算管理系统时,使用了贴近EXCEL的预算编制表风格,并支持与EXCEL间直接进行数据的复制、粘贴,支持数据批量修改;预算编制过程中可以按照多种方式进行汇总(按项目、按行政部门、按归口管理部门)、根据业务逻辑、表格逻辑的先后顺序自动刷新预算数据,并可以进行预算表内和预算表间的数据校验和业务逻辑校验,减少因误操作造成的预算汇总、刷新错误,保障预算编制的严谨性。
 
第四,预算编制及审批更科学
 
企业进行预算编制时,审批往往缺少依据,在预算编制过程中,厚盾设计了预算模拟分析的功能,可以快速实现预算的构成、占比等对比分析,辅助业务人员编制预算及领导审核预算。有多种方式在预算表中增加填写说明和备注,既可以用于指导业务人员编制预算,也可用于预算编制人员对预算数据进行说明。支持在编制中对关键指标进行模拟调整和分析,可以直观的看到对某一指标的影响因素变化所带来的指标变化(比如材料成本单价的变化、人工成本变化、销售价格变化对收入、利润的影响),从而指导预算编制。
 
第五,预算调整更规范、合理
 
为了适应不断变化的内外部环境,企业的预算需要进行调整,厚盾设计了满足企业项目内部调整、部门内部调整、公司内部调整、项目预算变更、部门预算变更、公司预算变更、临时追加预算等多种方式的变更调整,支持以流程为驱动,不同场景的预算调整可以走不同的审批流程,保证预算调整符合业务需要,此外,以年度预算为基础的月度滚动预算,使预算的编制、调整更加符合实际状况,满足企业灵活调整经营管理的需要。
 
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